Twijfel je tussen een elektrische, hybride of thermische wagen voor je activiteit? De wet van 18 december 2025 verandert de spelregels rond de aftrekbaarheid van de auto, zowel voor de PB als de Ven.B. Dit artikel is een aanvulling op onze gids over autokosten. Het vat de regels per brandstoftype samen, zodat je een weloverwogen keuze maakt voor je volgende wagen.

Samenvatting
  • Thermische wagens besteld vanaf 2026 zijn niet langer aftrekbaar, noch voor de PB, noch voor de Ven.B.;
  • Plug-inhybrides behouden een gedeeltelijke aftrekbaarheid, maar enkel voor zelfstandigen in eenmanszaak;
  • Elektrische wagens blijven in 2026 100% aftrekbaar, een percentage dat nadien jaarlijks daalt;
  • Lichte bedrijfsvoertuigen vallen buiten deze hervorming en behouden hun eigen regeling;
  • De datum van de bestelbon of de ondertekening van het leasingcontract bepaalt definitief welke regeling van toepassing is.

 

Wat verandert er door de vergroening?

Al enkele jaren stuurt België zelfstandigen en vennootschappen richting emissievrije mobiliteit. De wet van 18 december 2025 versnelt die beweging, met directe gevolgen voor de aftrekbaarheid van je auto vanaf aanslagjaar 2026. Ze geldt zowel voor nieuwe aankopen als voor leasingcontracten.

Het basisprincipe blijft ongewijzigd. De datum van de bestelbon, of de ondertekening van het contract bij een leasing, bepaalt welke fiscale regeling van toepassing is. Die regeling blijft gelden voor de volledige gebruiksduur van het voertuig, met uitzondering van bepaalde brandstoffen.

Belangrijk
Als zelfstandige in eenmanszaak wordt dit aftrekpercentage toegepast nadat je al rekening hebt gehouden met het beroepsmatig percentage. In een vennootschap geldt het op alle kosten, maar wordt het privégebruik van het voertuig apart belast via een voordeel van alle aard (VAA) in hoofde van de bestuurder.

 

Thermische wagens: einde van de fiscale aftrekbaarheid

Benzine- en dieselwagens besteld vanaf 1 januari 2026 zijn niet langer fiscaal aftrekbaar. Deze regel geldt zowel bij aankoop als bij leasing, en zowel voor de zelfstandige in eenmanszaak als voor de vennootschap. Ze heeft betrekking op alle kosten verbonden aan het voertuig, van brandstof tot verzekering.

Een thermische wagen besteld vóór 2026 behoudt daarentegen de oude regeling, maar die loopt snel af. Een model besteld in 2025 is in 2026 bijvoorbeeld nog maar 50% aftrekbaar, in 2027 nog 25%, waarna het percentage in 2028 naar 0% zakt.

Goed om te weten
Een thermische wagen besteld vóór 1 juli 2023 valt buiten deze degressiviteit. Het aftrekpercentage wordt berekend volgens de oude CO2-formule en blijft vast voor de volledige gebruiksduur bij dezelfde eigenaar.

 

Plug-inhybrides: nog steeds mogelijk als zelfstandige in eenmanszaak

Plug-inhybrides, of PHEV’s, worden anders behandeld naargelang je statuut. Voor de Ven.B. verdwijnt de aftrekbaarheid voor voertuigen besteld vanaf 2026, net zoals voor thermische wagens.

Als zelfstandige in eenmanszaak geldt een uitzondering. Wie in 2026 een plug-inhybride bestelt, kan nog aanspraak maken op een gedeeltelijke aftrek. Dat percentage ligt tussen 75% en 100%, afhankelijk van de CO2-uitstoot van het voertuig.

 

Elektrische wagens: de meest voordelige keuze in 2026

De elektrische wagen is, weinig verrassend, de grote winnaar van deze hervorming. Een emissievrij voertuig besteld of geleased in 2026 geniet een aftrekbaarheid van 100%, zowel voor de PB als de Ven.B.

Dat percentage van 100% blijft vast voor de volledige gebruiksduur van het voertuig bij dezelfde belastingplichtige. Voor toekomstige bestellingen zal het echter dalen, volgens een al bekende tijdlijn.

Voorbeeld

Je bestelt een elektrische wagen in 2026. Je aftrekbaarheid blijft gedurende de volledige levensduur van het voertuig op 100% staan, ook als het percentage voor nieuwe bestellingen vanaf 2027 zakt naar 95% en verder daalt tot 2031.

 

Je aankoop anticiperen vóór eind 2026 is dan ook de beste manier om het meest gunstige beschikbare percentage te garanderen.

 

Welk voertuig kiezen om je aftrekbaarheid te optimaliseren?

Als fiscaliteit je keuze stuurt, is de elektrische wagen vandaag de meest rendabele optie. Een plug-inhybride kan echter relevant blijven voor een zelfstandige in eenmanszaak, afhankelijk van het aantal kilometers en het budget.

De thermische wagen verliest alle fiscaal voordeel voor nieuwe bestellingen. Hij blijft enkel een optie als andere criteria, zoals de aankoopprijs of de autonomie, zwaarder doorwegen dan de aftrekbaarheid.

Tip
Controleer altijd de exacte datum die de fiscale administratie in aanmerking neemt vóór je tekent. Dat is de datum van de bestelbon bij een aankoop, of de datum van ondertekening bij een leasing.

Eenmaal je brandstoftype gekozen is, raadpleeg dan onze artikels per voertuigtype. Daarin vind je alle details over percentages, formules en termijnen die op jouw situatie van toepassing zijn.

 

Heb je een vraag over de aftrekbaarheid van je auto in jouw specifieke situatie? Maak een (gratis) afspraak met onze experts, zij bekijken je dossier graag 💬