Aftrekbare kosten
| Vennootschap
BILLY, de nummer 1 alles-in-één oplossing voor zelfstandigen
Afspraak makenElektrische wagen: weegt de aftrekbaarheid op tegen de aankoopprijs?
Overweeg je om je bedrijfswagen te vervangen door een 100% elektrisch model? De aftrekbaarheid van elektrische wagens blijft in 2026 het voordeligst op de markt, maar zal de komende jaren geleidelijk dalen. We bespraken al de verplaatsingskosten en de autokosten in het algemeen. Hier bekijken we uitsluitend het regime voor 100% elektrische voertuigen. Je ontdekt ook of deze keuze rendabel blijft tegenover een thermisch of hybride model.
- In 2026 blijft een elektrische wagen 100% aftrekbaar, ongeacht de verwervingswijze;
- Het toepasselijke tarief wordt vastgelegd op de datum van bestelling van het voertuig en wijzigt daarna niet meer;
- Vanaf 2027 daalt de aftrekbaarheid geleidelijk tot 67,5% in 2031;
- De laadkosten en, onder voorwaarden, de laadpaal blijven eveneens aftrekbaar;
- De hogere aankoopprijs van een elektrisch voertuig wordt vaak gecompenseerd door de versterkte aftrekbaarheid.
Aftrekbaarheid elektrische wagen: 100% bij aankoop tot eind 2026
In 2026 blijven elektrische wagens 100% aftrekbaar, in tegenstelling tot thermische en hybride wagens, die grotendeels hun aftrekbaarheid verliezen. Je geniet hiervan ongeacht de aankoopwijze: cash, leasing of renting.
Goed om te weten
Het tarief wordt vastgelegd op de datum van bestelling van de wagen, niet op de datum van ingebruikname. Een elektrische wagen besteld in 2026 behoudt dus zijn tarief van 100% gedurende de volledige afschrijvingsperiode. De nieuwe tarieven vanaf 2027 hebben hier geen enkele invloed op.
Geleidelijke verlaging van de aftrekbaarheid vanaf 2027
Het tarief van 100% zal echter niet blijven duren. Vanaf 2027 verlaagt een nieuw stelsel het fiscale voordeel voor elektrische wagens die vanaf dat jaar worden besteld geleidelijk.
| Besteljaar | Aftrekpercentage |
|---|---|
| 2026 | 100 % |
| 2027 | 95 % |
| 2028 | 90 % |
| 2029 | 82,5 % |
| 2030 | 75 % |
| 2031 en later | 67,5 % |
Hoe langer je wacht, hoe lager het tarief dat op jouw aankoop van toepassing is. Twijfel je nog? Dan doe je er goed aan om vóór 2027 te handelen.
Concrete cijfervoorbeelden: natuurlijke persoon en vennootschap
Een elektrische wagen kost bij aankoop vaak meer dan een gelijkwaardig thermisch model. Compenseert die versterkte aftrekbaarheid het prijsverschil? Het antwoord hangt sterk af van je statuut: zelfstandige als natuurlijke persoon of via een vennootschap. Om het overzichtelijk te maken, vind je hieronder concrete voorbeelden die de werkelijke impact op je portemonnee tonen.
Goed om te weten
De hervorming verandert niets aan de btw-recuperatie. Je vordert de btw op een thermische wagen op exact dezelfde manier terug als op een elektrische wagen, op basis van je werkelijk beroepsgebruik of het gebruikelijke plafond van 50%.
Als natuurlijke persoon maakt het beroepsmatig gebruik het verschil
Als natuurlijke persoon hangt het bedrag dat je werkelijk kunt aftrekken voornamelijk af van je beroepsmatig gebruikspercentage. Deze aftrek verlaagt vervolgens je belasting en sociale bijdragen.
Voorbeelden
Uitgaande van een marginaal tarief in de personenbelasting van 50% en sociale bijdragen van 21%: 100 € aan aftrekbare kosten levert een fiscale besparing op van ongeveer 60 €.
Bij een beroepsmatig gebruik van 75%
Op basis hiervan genereert de elektrische wagen van 40.000 € een aftrekbaar bedrag van 30.000 € over 5 jaar (40.000 € x 100% x 75%). De belasting- en sociale bijdragenbesparing bedraagt dus 18.000 € (30.000 € x 60%), waardoor de werkelijke kost van het voertuig daalt naar 22.000 €.
Een gelijkwaardig thermisch voertuig van 28.000 € geeft voor een bestelling in 2026 geen enkel recht op aftrek, dus geen enkele besparing vermindert de aankoopprijs.
| Voertuig | Catalogusprijs | Aftrekbaar bedrag (5 jaar) | Besparing belasting en sociale bijdragen | Werkelijke kost over 5 jaar |
|---|---|---|---|---|
| Elektrisch | 40.000 € | 30.000 € | 18.000 € | 22.000 € |
| Gelijkwaardig thermisch | 28.000 € | 0 € | 0 € | 28.000 € |
Bij een zo hoog beroepsmatig gebruik is de elektrische wagen in totaal dus goedkoper dan de thermische, ondanks een catalogusprijs die 12.000 € hoger ligt.
Bij een beroepsmatig gebruik van 25%
Het aftrekbare bedrag van de elektrische wagen daalt hier naar 10.000 € over 5 jaar (40.000 € x 100% x 25%). De belasting- en sociale bijdragenbesparing bedraagt dan nog slechts 6.000 € (10.000 € x 60%), voor een werkelijke kost van 34.000 €. De thermische wagen blijft ongewijzigd op 28.000 €.
| Voertuig | Catalogusprijs | Aftrekbaar bedrag (5 jaar) | Besparing belasting en sociale bijdragen | Werkelijke kost over 5 jaar |
|---|---|---|---|---|
| Elektrisch | 40.000 € | 10.000 € | 6.000 € | 34.000 € |
| Gelijkwaardig thermisch voertuig | 28.000 € | 0 € | 0 € | 28.000 € |
Bij zo’n laag beroepsmatig gebruik keert de situatie om: de thermische wagen blijft de voordeligste optie, omdat het fiscale voordeel van de elektrische wagen de hogere prijs niet compenseert.
Deze twee gevallen tonen duidelijk aan hoe zwaar je werkelijk beroepsmatig gebruik doorweegt als natuurlijke persoon.
In een vennootschap is de elektrische wagen vaak toch goedkoper in totaal
Ook in een vennootschap verlaagt de aftrekbaarheid van 100% de vennootschapsbelasting, in tegenstelling tot een thermisch model besteld in 2026, dat volledig niet-aftrekbaar is geworden. Het voordeel van alle aard (VAA) speelt eveneens in het voordeel van de elektrische wagen: het CO2-percentage blijft vastgelegd op het minimum van 4%, wat veel lager is dan bij een thermisch model.
Voorbeelden
De vennootschap van Marie stelt haar een elektrische wagen ter beschikking, besteld in 2026. De cataloguswaarde bedraagt 55.000 €. Op basis hiervan bedraagt het jaarlijkse voordeel van alle aard ongeveer 1.886 €. De elektriciteit kost 50 € per maand, of 600 € per jaar.
De vennootschap van Marie stelt haar een elektrische wagen ter beschikking, besteld in 2026. De cataloguswaarde bedraagt 55.000 €. Op basis hiervan bedraagt het jaarlijkse voordeel van alle aard ongeveer 1.886 €. De elektriciteit kost 50 € per maand, of 600 € per jaar.
Hieronder de fiscale impact van dit voertuig over 5 jaar:
- aftrekbaarheid in de Ven.B.: 100%, wat een Ven.B.-voordeel oplevert van 2.900 € per jaar (25% van de kosten van de wagen), of 14.500 € over 5 jaar;
- verworpen uitgaven op het voordeel van alle aard (40% van 1.886 €): Ven.B.-kost van 189 € per jaar, of 943 € over 5 jaar;
- sociale bijdragen van Marie op het voordeel van alle aard (21%): 1.980 € over 5 jaar;
- personenbelasting van Marie op het voordeel van alle aard (marginaal tarief 50%, na aftrek van sociale bijdragen): 3.725 €.
Vergelijk dit resultaat met een gelijkwaardig benzinemodel van 40.000 €, dat 100 g/km CO2 uitstoot en besteld is in 2026, met een brandstofkost van 100 € per maand: zonder enige fiscale aftrekbaarheid op de renting en de brandstof, loopt de totale kost over 5 jaar op tot ongeveer 65.203 €. Ondanks een catalogusprijs die 15.000 € hoger ligt, is de elektrische wagen van Marie in totaal dus ongeveer 6.000 € goedkoper.
| Post | Elektrisch (5 jaar) | Thermisch equivalent (5 jaar) |
|---|---|---|
| Kosten van de wagen (afschrijving en energie) | 58 700 € | 46 000 € |
| Voordeel Ven.B. (100 % aftrekbaarheid) | − 14 500 € | 0 € |
| Kost Ven.B. (verworpen uitgave op het VAA) | + 943 € | + 1 457,14 € |
| Fiscale kost voor de bestuurder | + 5 705 € | + 8 815 € |
| Totale kost, fiscale impact inbegrepen | 50 148 € | 58 272 € |
Als natuurlijke persoon bepalen je werkelijk beroepsmatig gebruik en je belastingtarief het resultaat. In een vennootschap wegen voornamelijk de cataloguswaarde van het voertuig, de CO2-uitstoot en het marginale belastingtarief van de bestuurder door, aangezien het beroepsmatig gebruik hier niet in rekening wordt gebracht. Vergelijk in beide gevallen altijd de totale kost over meerdere jaren (aankoop, energie, onderhoud, verzekering en fiscaliteit) vooraleer je een beslissing neemt.
Is de fiscale aftrekbaarheid voldoende reden om voor een elektrische wagen te kiezen?
Fiscaliteit is niet het enige criterium om te bekijken. De werkelijke autonomie moet overeenkomen met je gebruikelijke verplaatsingen, zeker als je op één dag meerdere klantbezoeken na elkaar hebt.
Controleer ook de beschikbaarheid van laadpalen op je vaste trajecten. Denk eveneens aan de tweedehandswaarde, die voor elektrische wagens vaak onzekerder is door de snelle evolutie van de batterijen, en aan het rijcomfort dagelijks, dat even belangrijk is als het fiscale voordeel.
Goed om te weten
Vergeet niet om de installatiekost van een laadpaal thuis of op je werkplek mee te nemen in je rentabiliteitsberekening. We wijden hier binnenkort een volledig artikel aan.
Twijfel je nog tussen verschillende aandrijftechnologieën voor je volgende bedrijfswagen? Maak een (gratis) afspraak met onze experts, zij analyseren jouw situatie graag 💬
