Wordt uw vennootschap belast met de Vennootschapsbelasting?

Voert u uw beroepsactiviteit uit via een vennootschap? Of het nu gaat om een Naamloze Vennootschap (NV) of een Besloten Vennootschap (BV), uw onderneming is onderworpen aan de Vennootschapsbelasting (Ven.B).

👉 In België zijn de volgende vennootschappen onderworpen aan de Vennootschapsbelasting:

• vennootschappen die winst nastreven
• vennootschappen met hun maatschappelijke zetel, voornaamste inrichting of bestuurszetel in België

⚠️ Als bedrijfsleider bent u bovendien ook onderworpen aan de Personenbelasting (PB).
Uw bezoldigingen als bedrijfsleider worden afzonderlijk belast in de PB, naast de belasting op de winst van uw vennootschap.

Hoe wordt de Vennootschapsbelasting berekend?

De Belaste Grondslag

De Ven.B wordt berekend op de fiscale winst van uw vennootschap.

Hoe wordt de fiscale winst bepaald?

1️⃣ Het vertrekpunt is het boekhoudkundig resultaat van uw onderneming, namelijk de opbrengsten verminderd met de kosten.

👉 De opbrengsten omvatten de omzet (verkoop en prestaties) en andere diverse inkomsten (huur, verzekeringsvergoedingen, ontvangen dividenden, …).
De kosten omvatten onder andere aankopen van goederen, prestaties van derden, bezoldigingen, afschrijvingen, enz.

2️⃣ Vervolgens worden een aantal fiscale correcties toegepast:

• Niet-aftrekbare kosten toevoegen (zoals het niet-aftrekbare gedeelte van autokosten, restaurantkosten, relatiegeschenken, …)
• Vrijgestelde inkomsten aftrekken (definitief belaste inkomsten, investeringsaftrek, …)
• Overgedragen verliezen van vorige boekjaren aftrekken

Het Belastingtarief

In België worden vennootschappen belast aan een vast tarief van 25%.

👉 De verschuldigde belasting bedraagt dus 25% van het fiscaal resultaat van uw onderneming.

Komt u in aanmerking voor het verlaagd tarief van 20%?

Onder bepaalde voorwaarden kunnen vennootschappen genieten van het verlaagd tarief van 20%.

Om hiervan te kunnen genieten, moet uw vennootschap aan de volgende vier voorwaarden voldoen:

1️⃣ Minstens één bedrijfsleider moet een minimale bezoldiging ontvangen (momenteel 45.000 €, behalve bij een laag winstniveau).

2️⃣ De vennootschap moet een Kleine Vennootschap zijn in de zin van het Wetboek van Vennootschappen en Verenigingen (WVV): ze mag niet meer dan één van de volgende criteria overschrijden: jaaromzet: 11.250.000 €, balanstotaal: 6.000.000 € en gemiddeld personeelsbestand: 50 VTE (voltijdse equivalenten)

3️⃣ De vennootschap mag geen financiële vennootschap zijn (d.w.z. een vennootschap waarvan de hoofdactiviteit bestaat uit het beheer van deelnemingen).

4️⃣ Minstens 50% van de aandeelhouders moeten natuurlijke personen zijn.

👉 Indien aan deze voorwaarden is voldaan, wordt de eerste winstschijf van 100.000 € belast aan 20%, en het saldo aan 25%.

Hoe moet u de Vennootschapsbelasting aangeven?

Net als bij de Personenbelasting (PB) wordt de Ven.B jaarlijks berekend door de Fiscale Administratie (FOD Financiën), op basis van een aangifte die u zelf indient.

De aangifte Vennootschapsbelasting

Uw aangifte moet verplicht elektronisch worden ingediend via Biztax.

In deze aangifte vermeldt u alle inkomsten en kosten, evenals de details van alle fiscale correcties.

Termijn voor het indienen van de aangifte Ven.B

De indieningstermijn hangt af van de datum van afsluiting van het boekjaar.
Niet alle vennootschappen moeten hun aangifte dus op hetzelfde moment indienen.

De aangifte moet worden ingediend ten laatste op de laatste dag van de zevende maand na de afsluitingsdatum van het boekjaar. Elk jaar publiceert de administratie een specifieke kalender met de exacte deadlines.

👉 Sluit uw vennootschap haar boekjaar af op 31 december? Dan moet de aangifte ten laatste op 31 juli van het volgende jaar worden ingediend.

⚠️ Bij laattijdige indiening kan de administratie administratieve boetes opleggen of overgaan tot een ambtshalve aanslag.

📌 Samenvatting van de Vennootschapsbelasting

• De winst van uw vennootschap wordt belast in de Vennootschapsbelasting (Ven.B), terwijl de bezoldigingen die u ontvangt worden belast in de Personenbelasting (PB).
• De belastbare grondslag van de Ven.B is het boekhoudkundig resultaat, aangepast met bepaalde fiscale correcties.
• Het standaardtarief bedraagt 25%, en mogelijk 20% op de eerste 100.000 € winst, mits aan de voorwaarden is voldaan.
• Elk jaar dient u een elektronische aangifte in bij de FOD Financiën, ten laatste op de laatste dag van de zevende maand na de afsluiting van uw boekjaar.

🚀 Onze tip

Een goede boekhoudkundige en fiscale opvolging zorgt er niet alleen voor dat u in regel blijft met de wetgeving, maar helpt u ook om uw fiscale druk te optimaliseren.

👉 Wilt u meer advies over de fiscaliteit van uw onderneming? Neem dan vandaag nog contact op met onze erkende accountants en belastingconsulenten. 😀