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Dans cet article, nos experts comptables vous expliquent la différence entre les frais réels et les frais forfaitaires, et vous donnent des conseils pour les optimiser.
Chaque année, dans votre déclaration d’impôt, vous déclarez des revenus et des frais professionnels (dépenses). L’impôt est alors calculé sur le revenu imposable, soit vos revenus moins vos frais professionnels. Plus vos frais professionnels sont élevés, moins vous payez d’impôt !
👉 Vous avez deux options pour le calcul du montant de déduction de frais :
💡 En vous contentant de ne rien déclarer comme frais professionnels, le fisc applique automatiquement la déduction forfaitaire. C’est la solution la plus simple : vous ne devez fournir aucun justificatif.
⚠️ Lorsque vous êtes en frais réels, vous devez conserver tous les justificatifs de vos dépenses (ticket, facture, preuve de paiement). Ensuite, chaque type de dépense peut avoir des déductibilités spécifiques. Par exemple, un frais de restaurant n’est déductible qu’à 69%. Il faut tenir compte de ces déductibilités pour calculer le total des frais réels.
💡 Dans certains cas, la déduction forfaitaire de frais professionnels permet d’avoir plus de frais qu’en frais réels, et donc, de diminuer ses impôts.
La plupart des employés sont en frais forfaitaires et ne passent jamais en frais réel. En effet, l’employeur met généralement à disposition tous les outils nécessaires.
Les indépendants à titre complémentaire ont souvent moins de frais professionnels qu’un indépendant à titre principal. La déduction au forfait est donc habituellement appliquée.
En tant qu’employé en Belgique, vous pouvez bénéficier de frais professionnels forfaitaires. Ceux-ci sont déduits automatiquement de vos revenus par l’administration fiscale, vous n’avez rien à faire. 👌🏻
⚠️ Le pourcentage de frais forfaitaires qui s’applique sur les revenus des employés est de 30%, avec un maximum de 5.520€ (revenus 2023).
Ce forfait couvre tous vos frais professionnels. Par exemple :
⚠️ Si vous déduisez des frais réels pour le déplacement domicile – lieu de travail, vous êtes limité à seulement 0,15€ / km.
Les indépendants dirigeants d’entreprise ont un mandat d’administrateur ou d’associé actif dans une société. Leur rémunération provient de cette société.
👉🏻 Le pourcentage de déduction forfaitaire qui s’applique sur les revenus de l’indépendant dirigeant d’entreprise est de 3%, avec un maximum de 2.910€ (revenus 2023).
💡 Le forfait est largement réduit, car l’administration considère que le dirigeant a déjà pu déduire de nombreux frais au sein de sa société.
Les professions libérales regroupent toutes les professions qui vendent des services intellectuels. Par exemple, les médecins, dentistes, kinésithérapeutes, infirmiers, logopèdes, psychologues, ou encore les consultants, avocats, architectes, graphistes, coachs, ingénieurs, traducteurs, etc. Ces professions ne vendent pas de marchandise.
💡 Si vous êtes dans ce cas, vos revenus sont considérés comme des bénéfices d’un point de vue fiscal.
Le pourcentage de déduction forfaitaire qui s’applique sur vos profits est dégressif par tranche :
👉 La déduction forfaitaire, dans ce cas-ci, ne pourra jamais dépasser 4.290 euros.
Les indépendants dits commerçants sont des commissionnaires à la vente. Cela signifie qu’ils perçoivent des commissions ou des pourcentages de ce qu’ils vendent. Ils peuvent également acheter des marchandises et prendre une marge sur la vente.
👉🏻 Par exemple, les agents immobiliers, les agents commerciaux, les commerces de détails, les courtiers, le secteur de la construction ou de l’Horeca.
👉🏻 Le pourcentage de déduction forfaitaire qui s’applique sur vos bénéfices est de 30%, avec un montant maximum de 5.520€ (revenus 2023).
Alors, vaut-il mieux faire passer ses frais en forfaitaire, ou en réel ? Voici deux exemples pour vous aider à choisir.
Vous travaillez à temps plein comme employé avec un salaire de 30.000€. Vous ne faites pas de télétravail (pas de bureau à domicile). Vous avez uniquement des frais de déplacement à déduire.
💡 Dans ce cas, vos frais forfaitaires ont un plafond de 5.520€.
Si vous déduisez des frais réels de déplacement, vous pouvez déduire 0,15€ du kilomètre (pour les trajets domicile – lieu de travail).
👉 Les frais réels seront plus intéressants que les frais forfaitaires si vous habitez à plus de 83 kilomètres de votre bureau : 83 x 2 (aller-retour) x 220 (jours de travail) x 0,15 = 5.478€.
Vous percevez 30.000€ de revenus en tant que kinésithérapeute. Vous payez 7.000€ de cotisations et 3.000€ de rétrocession à un confrère. Vous avez également des frais de fonctionnement pour 2.000€ et des frais de déplacement pour 1.000€.
💡 Vous avez donc un revenu pour le calcul des frais forfaitaires de 30.000 – 7.000 – 3.000 = 20.000€. La déduction forfaitaire est alors de :
👉 Dans ce cas, vous avez intérêt à passer en frais réel. Votre déduction de frais réels sera de 3.000€ au lieu de 2.835€ en déduction forfaitaire.
Il est utile de chiffrer le montant de vos frais professionnels réels et de le comparer avec les frais forfaitaires. Chez BILLY, nous tenons compte des particularités de déduction de certains frais, mais aussi de l’ensemble de vos revenus. Nous calculons ensuite la meilleure option pour vous, grâce à notre application comptable intelligente et notre équipe d’experts.
👉 Si vous souhaitez plus de conseils pour l’optimisation de vos frais professionnels, n’hésitez pas à contacter nos experts comptables. 😀
Écrit par Lionel ROSU le 8512
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